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  Indice di liquidità primaria e margine di tesoreria - rapporti tra i due valori

 

 

   
 
 
   
Approfondimento del 30.07.2008

 

 

INDICE DI LIQUIDITA’ PRIMARIA

 

Tra gli indici utilizzati nell’analisi della liquidità aziendale abbiamo l’indice di liquidità primaria, detto anche indice secco di liquidità o quick ratio o acid test ratio.

 

L’indice di liquidità primaria è un rapporto che vede al numeratore la somma tra liquidità immediate e differite e a denominatore le passività correnti.

 

Indice di liquidità primaria = (Liquidità immediate + Liquidità differite) / Passività correnti

 

 

Questo indice esprime la capacità dell’impresa di coprire le uscite a breve termine generate dalle passività correnti con le entrate generate dalle poste maggiormente liquide delle attività correnti.

 

 

MARGINE DI TESORERIA

 

Il margine di tesoreria è uno dei margini di struttura usati per esaminare la situazione finanziaria e patrimoniale dell’impresa.

 

Il margine di tesoreria è dato dalla differenza tra liquidità immediate e differite, da una parte, e passività correnti, dall’altra.

 

Margine di tesoreria = Liquidità immediate + Liquidità differite – Passività correnti

 

 

Il margine di tesoreria indica di quanto le liquidità immediate e differite sono superiori rispetto alle passività correnti. Esso vuole segnalare la capacità dell’impresa di far fronte alla uscite future connesse con l’esigenza di estinguere le passività a breve, con i mezzi liquidi a disposizione e con il realizzo delle attività a breve.

 

 

RAPPORTI TRA INDICE DI LIQUIDITA’ PRIMARIA E MARGINE DI TESORERIA

 

Dalle formule appena viste è evidente la relazione esistente tra l’indice di liquidità primaria e il capitale circolante netto.

 

Si tratta, di due modi diversi, attraverso i quali analizzare la liquidità dell’impresa e valutare la sua capacità di adempiere alle obbligazioni assunte in modo rapido ed economico.

 

 
   

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