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  Crediti e debiti in valuta con scadenza ultrannuale - come vanno valutati in bilancio

 

 

 
 
 

Aggiornato al 01.09.2017

 

 

Vediamo, di seguito, grazie ad alcuni esempi, come deve essere fatta la valutazione in bilancio per eventuali debiti e crediti in valuta estera la cui durata è ultrannuale.

 

Esempio:

nel corso dell’anno x sorge un credito nei confronti di un cliente extra Ue pari a 5.000 $. Il tasso di cambio del giorno in cui viene effettuata l’operazione è di 0,95.

 

Il credito viene iscritto in contabilità per un importo di 5.263,16 euro (ovvero 5.000/0,95).

 

Al 31/12 dell’anno x occorre valutare il credito non ancora scaduto al cambio a pronti alla data di chiusura dell’esercizio che è pari a 1,05.

 

Il valore del credito da iscrivere in bilancio al 31/12 dell’anno x è pari a 4.761,90 euro (ovvero 5.000/1,05).

Contemporaneamente si deve rilevare una perdita su cambi pari a 501,26 euro.

 

Se il credito non è ancora estinto al 31/12 dell’anno x+1 esso va valutato, nuovamente, in base al cambio del giorno di chiusura dell’esercizio. Si ipotizzi che esso sia 0,92.

 

Il valore del credito da iscrivere in bilancio al 31/12 dell’anno x+1 è pari a 5.434,78 euro (ovvero 5.000/0,92).

Contemporaneamente si deve rilevare un utile su cambi pari a 672,88 euro.

 

 

Riepiloghiamo quanto esposto in una tabella:

 

Valore del credito in valuta: 5.000 $

 

Cambio nel giorno in cui è l’operazione è stata compiuta

Cambio al 31/12/x

Cambio al 31/12/x+1

0,95

1,05

0,92

Valore inizialmente iscritto in bilancio

Valore iscritto in bilancio al 31/12/x

Valore iscritto in bilancio al 31/12/x

5.000/0,95 =

5.263,16

5.000/1,05 =

4.761,90

5.000/0,92 = 5.434,78

 

Differenza in cambi da iscrivere al 31/12/x

Differenza in cambi da iscrivere al 31/12/x

 

5.263,16 – 4.761,90 =

501,26 Perdita su cambi

5.434,78 – 5.263,16 = 672,88 Utile su cambi

 

 

Chiaramente il modo di valutare eventuali debiti in valuta di durata ultrannuale è del tutto simile a quello dei crediti.    

 

 
 

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