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  Acquisto obbligazioni - le scritture in Partita Doppia

 

 

 
 
 
Approfondimento del 14.03.2009

 

Vediamo attraverso un esempio, quali scritture occorre redigere in caso di acquisto di titoli obbligazionari. A tal fine ipotizziamo il caso di obbligazioni con cedole.

 

I dati dai quali partiamo sono i seguenti:

valore nominale dei titoli: 100.000 euro

corso secco: 96,00

data di acquisto: 01/11/ anno x

scadenza cedole: 01/02 - 01/07

tasso di interesse: 8%

Commissione bancaria: 0,50% del valore nominale

 

Ecco la scrittura da redigere:

 

Diversi

a

Banca c/c

 

99.195,89

Titoli obbligazionari

 

 

96.000,00

 

Cedole in corso

 

 

2.695,89

 

Commissioni bancarie

 

 

500,00

 

 

Vediamo come sono stati determinati i valori indicati nella scrittura.

 

Titoli obbligazionari:

valore capitale

100 : 96 = 100.000 : x

 

x = (100.000 x 96)/100 = 96.000

 

 

Cedole in corso:

data di acquisto:

01/11

ultima scadenza cedola:

01/07

Giorni intercorsi tra l’ultima scadenza cedola e data di acquisto:

(ovvero dall’01/07 all’01/11)

123

Interessi relativi al periodo 01/07- 01/11:

(100.000 x 8 x 123)/ 36.500 =

2.695,89

 

La rilevazione delle cedole in corso di maturazione è dovuta al fatto che, il compratore paga al venditore, oltre al valore del titolo, anche gli interessi già maturati alla data dell’acquisto, che saranno però riscossi dall’acquirente alla scadenza della cedola.

 

 

Commissioni bancarie:

commissione bancaria

0,50% x 100.000 = 500

 

 

 

 

I titoli obbligazionari, andranno indicati nello Stato patrimoniale, tra le immobilizzazioni finanziarie o nell’attivo circolante, a seconda che l’investimento sia destinato a rimanere durevolmente nell’impresa o sia destinato a tornare in forma liquida nel breve periodo.

 
   

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