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  Acquisto BOT - le scritture in Partita Doppia

 

 

 
 

 
Approfondimento del 14.03.2009

 

Vediamo, attraverso un esempio, quali scritture occorre redigere in caso di acquisto di BOT da parte di un’impresa.

 

Per comprendere come occorre effettuare la rilevazione dell’acquisto di tali titoli è necessario ricordate che i Buoni Ordinari del Tesoro sono dei titoli a reddito emessi dallo Stato e privi di cedola. Il rendimento che percepisce il detentore del titolo è rappresentato dalla differenza tra il costo sostenuto per l’acquisto ed il valore nominale che rimborsato alla scadenza.

 

Ipotizziamo i seguenti dati:

valore nominale dei titoli: 100.000 euro

corso secco: 96,00

data di acquisto: 01/11/ anno x

rimborso dei titoli: 01/05

Commissione bancaria: 0,50% del valore nominale

 

Ecco la scrittura da redigere:

 

Diversi

a

Banca c/c

 

96.500

BOT

 

 

96.000

 

Commissioni bancarie

 

 

500

 

 

Vediamo come sono stati determinati i valori indicati nella scrittura.

 

BOT:

valore capitale

100 : 96 = 100.000 : x

 

x = (100.000 x 96)/100 = 96.000

 

 

 

Commissioni bancarie:

commissione bancaria

0,50% x 100.000 = 500

 

 

 

 

 

I BOT vanno indicati nello Stato patrimoniale nell’attivo circolante trattandosi di un investimento destinato a tornare in forma liquida nel breve periodo (nel nostro esempio entro 6 mesi).

 
   

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Titoli - esposizione in bilancio

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