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  Erario c/IVA - come si presenta il conto "Erario c/IVA" in caso di IVA non versata

 

 

 
 
 
Approfondimento del 03.10.2008

 

 

 

Al momento della liquidazione IVA, contabilmente è necessario girare il saldo dei conti IVA su acquisti (o IVA nostro credito) e IVA su vendite (o IVA nostro debito) al conto ERARIO C/IVA.

 

Facciamo un esempio

Mese di liquidazione - GENNAIO:

IVA su vendite: 2.125

- IVA su acquisti:2.101

= IVA a debito: 24

 

Le scritture da redigere sono:

 

IVA SU VENDITE   a    ERARIO C/IVA a    2.125

 

ERARIO C/IVA    a   IVA SU ACQUISTI   2.101

 

Dopo queste registrazioni il conto ERARIO C/IVA si presenta nel modo seguente:

 

ERARIO C/IVA

2.101

2.125

 

Il conto evidenzia un debito verso l’erario di 24 euro.

Poiché l’IVA non viene versata, in quanto il debito d’imposta è inferiore a 25,82 euro, il conto ERARIO C/IVA resterà aperto fino alla liquidazione periodica successiva.

 

Esempio:

Mese di liquidazione - FEBBRAIO

IVA su vendite: 2.330

- IVA su acquisti: 1.205

= IVA a debito del mese di FEBBRAIO: 1.125

+IVA a debito del mese di GENNAIO : 24

= IVA da versare: 1.149

 

IVA SU VENDITE   a    ERARIO C/IVA     2.330

 

ERARIO C/IVA    a   IVA SU ACQUISTI   1.205

 

Dopo queste registrazioni il conto ERARIO C/IVA si presenta nel modo seguente:

 

ERARIO C/IVA

2.101

1.205

2.125

2.330

 

Ora, il conto ERARIO C/IVA evidenzia un debito nei confronti dell’erario di 1.149.

 

Il pagamento dello stesso viene rilevato contabilmente nel modo seguente:

 

ERARIO C/IVA    a   BANCA C/C          1.149

 

Chiaramente abbiamo ipotizzato che il pagamento dell’IVA sia stato effettuato a mezzo banca.

 

Dopo questa scrittura il conto ERARIO C/IVA risulta chiuso.

 

ERARIO C/IVA

2.101

1.205

1.149

2.125

2.330

 

 

 
 

Gli altri approfondimenti sull'argomento:

Liquidazioni periodiche IVA - come si registrano

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