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Vediamo
di seguito, attraverso un esempio, tutte le registrazioni da effettuare in
partita doppia collegate con le ricevute bancarie: alcune vanno
effettuate nei sistemi supplementari (conti d’ordine) altre nel sistema
principale.
Esempio:
l’impresa
emette una ricevuta bancaria per l’importo di 5.000 euro nei confronti del
cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l’incasso. La ricevuta
viene regolarmente ritirata dal cliente. Le commissioni addebitate dalla
banca ammontano a 10 euro.
La
prima registrazione da fare riguarda i conti d’ordine e serve ad
annotare la presentazione all’istituto di credito delle ricevute
bancarie per l’incasso.
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Banca
c/ricevute bancarie
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a
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Ricevute
bancarie all’incasso
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5.000
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La
seconda registrazione va fatta nel sistema principale e riguarda l’incasso
della ricevuta.
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Diversi
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a
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Cliente
Rossi
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5.000
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Banca
c/c
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4.990
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Oneri
bancari
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10
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A
questo punto bisogna stornare, nei conti d’ordine, la prima
registrazione.
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Ricevute
bancarie all’incasso
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a
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Banca
c/ricevute bancarie
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5.000
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Vediamo
ora un secondo esempio.
Esempio:
l’impresa
emette una ricevuta bancaria per l’importo di 5.000 euro nei confronti del
cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l’incasso. La ricevuta
non viene ritirata dal cliente. La
banca addebita spese d’insoluto per € 13,00 che l’azienda riaddebita
al cliente.
La
prima registrazione da fare riguarda i conti d’ordine ed è la
stessa vista in precedenza.
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Banca
c/ricevute bancarie
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a
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Ricevute
bancarie all’incasso
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5.000
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Il
cliente non paga la ricevuta e, dunque, occorre annotare nel sistema
principale l’addebito da parte della banca delle spese di insoluto.
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Oneri
bancari
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a
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Banca
c/c
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13
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A
questo punto bisogna stornare, nei conti d’ordine, la prima
registrazione.
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Ricevute
bancarie all’incasso
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a
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Banca
c/ricevute bancarie
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5.000
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E, infine, sempre nel sistema
principale, dobbiamo riaddebitare al cliente le spese di insoluto.
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Cliente
Rossi
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a
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Recupero
spese insoluto
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13
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