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Approfondimenti

 
   
  Registrazione omaggi a clienti con rivalsa IVA - come registrare in partita doppia gli omaggi ai clienti documentati da fattura con rivalsa dell'IVA

 

 

 
 
 
Approfondimento del 04.11.2013

 

Si supponga che un'azienda abbia ceduto gratuitamente ad un cliente beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l'attività dell'impresa

Si ipotizzi, inoltre, che l'impresa emetta per la cessione in oggetto, una fattura con rivalsa dell'IVA.

 

Esempio:

l'impresa Alfa Srl cede gratuitamente al cliente Rossi & C. Snc beni che rientrano nell'oggetto dell'attività propria dell'impresa. Il valore normale di tali beni è di 100 euro. L'IVA applicabile all'operazione è del 22%. L'impresa Alfa emette fattura esercitando la rivalsa dell'IVA.

 

La scrittura che l'impresa Alfa deve redigere al momento dell'emissione della fattura è la seguente:

 

Cliente Rossi & C. Snc

a

Diversi

 

122

 

a

Ricavi per omaggi

100

 

 

a

IVA su vendite

22

 

 

L'impresa Alfa deve poi, con una successiva scrittura, rettificare l'importo del credito verso il cliente Rossi, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare il ricavo in quanto l'impresa non ha conseguito nessun ricavo trattandosi di cessione gratuita.

Quindi avremo: 

Ricavi per omaggi

a

Cliente Rossi & C. Snc

 

100

 

 

 

 

 

Al momento del pagamento dell'IVA da parte del Cliente Rossi si registra:

Cassa

a

Cliente Rossi & C. Snc

 

22

         
         

   

Il cliente Rossi & C. Snc registrerà la fattura di acquisto:

 

Diversi

a

Fornitore Alfa Srl

 

122

Omaggi

 

 

100

 

IVA su acquisti detraibile

 

 

22

 

Con una successiva scrittura dovrà rettificare l'importo del debito verso la Alfa Srl, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare la voce omaggi rilevata.

Quindi avremo: 

Fornitore Alfa Srl

a

Omaggi

 

100

 

 

 

 

 

Si registrerà, quindi, il pagamento dell'IVA nel modo seguente:

 

Fornitore Alfa Srl

a

Cassa

 

22

 

 

 

 

 

 

 
   
   

Gli altri approfondimenti sull'argomento:

Fatturazione omaggi

Registro degli omaggi

Registrazione omaggi a clienti senza rivalsa IVA

Registrazione autofattura per omaggi

Trattamento fiscale dei regali di Natale

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