RICEVUTE BANCARIE

LE REGISTRAZIONI IN PARTITA DOPPIA

Aggiornato al 03.10.2009

Vediamo di seguito, attraverso un esempio, tutte le registrazioni da effettuare in partita doppia collegate con le ricevute bancarie: alcune vanno effettuate nei sistemi supplementari (conti d'ordine) altre nel sistema principale.

Esempio:
l'impresa emette una ricevuta bancaria per l'mporto di 5.000 euro nei confronti del cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l'incasso. La ricevuta viene regolarmente ritirata dal cliente. Le commissioni addebitate dalla banca ammontano a 10 euro.

La prima registrazione da fare riguarda i conti d'ordine e serve ad annotare la presentazione all'istituto di credito delle ricevute bancarie per l'incasso.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. BANCA C/RICEVUTE BANCARIE 5.000  
../../.. RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO   5.000

La seconda registrazione va fatta nel sistema principale e riguarda l'incasso della ricevuta.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. BANCA C/C 4.990  
../../.. ONERI BANCARI 10  
../../.. CLIENTE ROSSI   5.000

A questo punto bisogna stornare, nei conti d'ordine, la prima registrazione.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO 5.000  
../../.. BANCA C/RICEVUTE BANCARIE   5.000



Vediamo ora un secondo esempio.

Esempio:
l'impresa emette una ricevuta bancaria per l'importo di 5.000 euro nei confronti del cliente Rossi e invia la ricevuta alla banca per l'ìncasso. La ricevuta non viene ritirata dal cliente. La banca addebita spese d'insoluto per 13,00 euro che l'azienda riaddebita al cliente.

La prima registrazione da fare riguarda i conti d'ordine ed è la stessa vista in precedenza.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. BANCA C/RICEVUTE BANCARIE 5.000  
../../.. RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO   5.000

Il cliente non paga la ricevuta e, dunque, occorre annotare nel sistema principale l'addebito da parte della banca delle spese di insoluto.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. ONERI BANCARI 13  
../../.. BANCA C/C   13

A questo punto bisogna stornare, nei conti d'ordine, la prima registrazione.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. RICEVUTE BANCARIE ALL'INCASSO 5.000  
../../.. BANCA C/RICEVUTE BANCARIE   5.000

E, infine, sempre nel sistema principale, dobbiamo riaddebbitare al cliente le spese di insoluto.

Data Conto Importo Dare Importo Avere
../../.. CLIENTE ROSSI 13  
../../.. RECUPERO SPESE INSOLUTO   13

 
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