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Accantonamenti per imposte in contenzioso - le scritture contabili

 

 

 
 
 
Approfondimento del 29.03.2011

 

Vediamo, attraverso un esempio,  cosa si verifica contabilmente se l’impresa riceve un avviso di accertamento. 

Esempio.  

L’impresa Alfa Srl riceve un avviso di accertamento. L’accertamento viene impugnato.

La scrittura da comporre sarà:  

Diversi

a

Fondo imposte anche differite

 

 

Accantonamento per imposte in contenzioso

 

 

 

 

Sanzioni

 

 

 

 

Interessi passivi su imposte in contenzioso

 

 

 

 

 

La voce Fondo per imposte anche differite  va indicata nello Stato patrimoniale dell’impresa, tra le passività, alla macro-categoria B – Fondi per rischi ed oneri, alla voce 2- Fondi per imposte anche differite.  

Le voci:

  • accantonamento per imposte in contenzioso;  

  • sanzioni;

  • interessi passivi su imposte in contenzioso;

devono essere indicate:  

  • E-21 del conto economico “Oneri straordinari” se trattasi di imposte, di qualsiasi tipo (IRES, IRAP, IVA, imposte indirette, ecc..) di competenza di esercizi precedenti;  

 

  • 22 del conto economico “Imposte sul reddito dell’esercizio correnti, differite, anticipate”, se trattasi di IRES, IRAP e relative imposte sostitutive di competenza dell’esercizio in corso;  

 

  • B-14 del conto economico “Oneri diversi di gestione” se trattasi di IVA, imposte indirette, tasse e contributi di competenza dell’esercizio in corso.

 

 
   

Gli altri approfondimenti sull'argomento:

Fondo contenzioso fiscale 

Fondo imposte

Avviso di accertamento non impugnato

Utilizzo del fondo per imposte in contenzioso

Le imposte sul reddito dell'esercizio


 
   

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