LA REGISTRAZIONE DEGLI OMAGGI AI CLIENTI CON RIVALSA IVA

COME REGISTRARE IN PARTITA DOPPIA GLI OMAGGI AI CLIENTI DOCUMENTATI DA FATTURA CON RIVALSA DELL'IVA

Aggiornato al 04.11.2013

Si supponga che un’azienda abbia ceduto gratuitamente ad un cliente beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività dell’impresa.

Si ipotizzi, inoltre, che l’impresa emetta per la cessione in oggetto, una fattura con rivalsa dell’IVA.


Esempio:
l’impresa Alfa Srl cede gratuitamente al cliente Rossi & C. Snc beni che rientrano nell’oggetto dell’attività propria dell’impresa. Il valore normale di tali beni è di 100 euro. L’IVA applicabile all’operazione è del 22%. L’impresa Alfa emette fattura esercitando la rivalsa dell’IVA.


  • SCRITTURE DEL FORNITORE

    La scrittura che l’impresa Alfa deve redigere al momento dell’ emissione della fattura è la seguente:


    Scrittura relativa alla cessione gratuita di beni

    L’impresa Alfa deve poi, con una successiva scrittura, rettificare l’importo del credito verso il cliente Rossi, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare il ricavo in quanto l’impresa non ha conseguito nessun ricavo trattandosi di cessione gratuita.


    Scrittura relativa alla rettifica del cliente Rossi

    Al momento del pagamento dell’IVA da parte del Cliente Rossi si registra:


    Scrittura relativa al pagamento dell'IVA da parte del cliente

  • SCRITTURE DEL CLIENTE

    Il cliente Rossi & C. Snc registrerà la fattura di acquisto:


    Scrittura relativa all'omaggio ricevuto dal cliente

    Con una successiva scrittura dovrà rettificare l’importo del debito verso la Alfa Srl, che in realtà ammonta a soli 22 euro, ed annullare la voce omaggi rilevata.

    Quindi avremo:


    Scrittura relativa alla rettifica del debito

    Si registrerà, quindi, il pagamento dell’IVA nel modo seguente:


    Scrittura relativa al pagamento dell'IVA al fornitore


 
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