SPESE DI TRASFERTA
REGISTRAZIONI CONTABILI RELATIVE ALLE SPESE DI TRASFERTA DEL PERSONALE DIPENDENTE
PREMESSA
Nel caso delle spese di trasferta sostenute dal personale dipendente:
- l'azienda può anticpare al dipendente le somme necessarie
- oppure può essere il dipendente stesso ad anticipare tali somme che poi gli saranno successivamente restituite. In questo secondo caso tali somme vengono rimbosate in busta paga.
Di seguito andremo ad esaminare le scritture contabili da redigere nel caso in cui sia l'azienda ad anticipare al dipendente quanto dovuto per la trasferta.
CONSEGNA AL DIPENDENTE DELLE SOMME NECESSARIE
Ipotizziamo che il giorno 28/03 il dipendente x debba effettuare una trasferta: l'azienda, il giorno precedente alla trasferta, consegna al dipendente 200 euro in contanti per sostenere le relative spese.
La scrittura da redigere è:
| Data | Bilancio | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|---|
| 27/03/.. | SP A C.II.5-quater | ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA | 200,00 | Somme anticipate al dipendente per spese di trasferta | |
| 27/03/.. | SP A C.IV.3 | CASSA | 200,00 | Somme anticipate al dipendente per spese di trasferta |
RILEVAZIONE DELLA NOTA SPESE
Il giorno successivo, il dipendente, rientrato dalla trasferta consegna all'azienda una nota spese per complessivi 160 euro e restituisce i restanti 40 euro. Alla nota spese è allegata una fattura emessa nei confronti dell'azienda per complessivi 122 euro (100 di imponibile + IVA 22%).
La scrittura da redigere, al fine di rilevare la nota spese, è:
| Data | Bilancio | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|---|
| 28/03/.. | CE B.7 | RIMBORSO SPESE C/DIPENDENTI | 38,00 | Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/.. | |
| 28/03/.. | SP A C.IV.3 | CASSA | 40,00 | Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/.. | |
| 28/03/.. | SP A C.II.5-quater | ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA | 78,00 | Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/.. |
L'importo portato al costo Rimborso spese c/dipendenti è stato determinato nel modo seguente:
somma pagata dal dipendente: 160 euro -
importo risultante dalla fattura: 122 euro =
costo per trasferta: 38 euro
RILEVAZIONE DELLA FATTURA
La scrittura da redigere, al fine di rilevare la fattura è:
| Data | Bilancio | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|---|
| 28/03/.. | SP P D.7 | DEBITI V/FORNITORI | 122,00 | Ricevuta fattura n... del... emessa dal fornitore..... | |
| 28/03/.. | CE B.7 | SPESE PER VIAGGI E TRASFERTE | 100,00 | Ricevuta fattura n... del... emessa dal fornitore..... | |
| 28/03/.. | SP A C.II.5-bis | IVA NS/CREDITO | 22,00 | Ricevuta fattura n.... del... emessa dal fornitore..... |
A questo punto, dato che la fattura è già stata pagata dal dipendente, occorre chiudere il conto Debiti v/fornitori usando come contropartita il conto Anticipazioni a dipendenti per spese di trasferta.
| Data | Bilancio | Conto | Importo Dare | Importo Avere | Descrizione |
|---|---|---|---|---|---|
| 28/03/.. | SP A C.II.5-quater | ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA | 122,00 | Stornato il 1° conto al 2° | |
| 28/03/.. | SP P D.7 | DEBITI V/FORNITORI | 122,00 | Stornato il 1° conto al 2° |
