SPESE DI TRASFERTA

REGISTRAZIONI CONTABILI RELATIVE ALLE SPESE DI TRASFERTA DEL PERSONALE DIPENDENTE

Aggiornato al 15.01.2024

PREMESSA

Nel caso delle spese di trasferta sostenute dal personale dipendente:

  • l'azienda può anticpare al dipendente le somme necessarie
  • oppure può essere il dipendente stesso ad anticipare tali somme che poi gli saranno successivamente restituite. In questo secondo caso tali somme vengono rimbosate in busta paga.

Di seguito andremo ad esaminare le scritture contabili da redigere nel caso in cui sia l'azienda ad anticipare al dipendente quanto dovuto per la trasferta.


CONSEGNA AL DIPENDENTE DELLE SOMME NECESSARIE

Ipotizziamo che il giorno 28/03 il dipendente x debba effettuare una trasferta: l'azienda, il giorno precedente alla trasferta, consegna al dipendente 200 euro in contanti per sostenere le relative spese.

La scrittura da redigere è:

Data Bilancio Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
27/03/.. SP A C.II.5-quater ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA 200,00   Somme anticipate al dipendente per spese di trasferta
27/03/.. SP A C.IV.3 CASSA   200,00 Somme anticipate al dipendente per spese di trasferta


RILEVAZIONE DELLA NOTA SPESE

Il giorno successivo, il dipendente, rientrato dalla trasferta consegna all'azienda una nota spese per complessivi 160 euro e restituisce i restanti 40 euro. Alla nota spese è allegata una fattura emessa nei confronti dell'azienda per complessivi 122 euro (100 di imponibile + IVA 22%).

La scrittura da redigere, al fine di rilevare la nota spese, è:

Data Bilancio Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
28/03/.. CE B.7 RIMBORSO SPESE C/DIPENDENTI 38,00   Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/..
28/03/.. SP A C.IV.3 CASSA 40,00   Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/..
28/03/.. SP A C.II.5-quater ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA   78,00 Rilevata nota spese dipendente x del 28/03/..


L'importo portato al costo Rimborso spese c/dipendenti è stato determinato nel modo seguente:

somma pagata dal dipendente: 160 euro -
importo risultante dalla fattura: 122 euro =
costo per trasferta: 38 euro


RILEVAZIONE DELLA FATTURA

La scrittura da redigere, al fine di rilevare la fattura è:

Data Bilancio Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
28/03/.. SP P D.7 DEBITI V/FORNITORI   122,00 Ricevuta fattura n... del... emessa dal fornitore.....
28/03/.. CE B.7 SPESE PER VIAGGI E TRASFERTE 100,00   Ricevuta fattura n... del... emessa dal fornitore.....
28/03/.. SP A C.II.5-bis IVA NS/CREDITO 22,00   Ricevuta fattura n.... del... emessa dal fornitore.....


L'ARTICOLO PROSEGUE SOTTO LA PUBBLICITA'

A questo punto, dato che la fattura è già stata pagata dal dipendente, occorre chiudere il conto Debiti v/fornitori usando come contropartita il conto Anticipazioni a dipendenti per spese di trasferta.

Data Bilancio Conto Importo Dare Importo Avere Descrizione
28/03/.. SP A C.II.5-quater ANTICIPAZIONI A DIPENDENTI PER SPESE DI TRASFERTA   122,00 Stornato il 1° conto al 2°
28/03/.. SP P D.7 DEBITI V/FORNITORI 122,00   Stornato il 1° conto al 2°


 
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