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L’estratto conto è
inviato al cliente mensilmente o trimestralmente. Al termine di ogni
trimestre solare la banca invia al cliente anche la staffa o
scalare interessi. A questi due documenti viene allegato anche un
prospetto delle competenze e delle spese.
Staffa e prospetto delle
competenze e delle spese servono per regolare i rapporti registrati nel
conto corrente.
La staffa è il
documento con il quale si procede al calcolo degli interessi a favore del
cliente e della banca.
Esso è un prospetto che
può presentarsi in modo diverso a seconda della banca, ma il cui scopo è
sempre quello di mettere in ordine di valuta le operazioni che la banca
ha registrato mano a mano che sono state registrate.
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Data |
Valuta |
Addebiti |
Accrediti |
Descrizione dell’operazione |
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01/01 |
31/12 |
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3.000 |
Saldo precedente |
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02/01 |
03/01 |
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1.000 |
Versamento in contanti |
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17/01 |
17/01 |
300 |
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Prelevamento sportello
bancomat |
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18/01 |
08/01 |
1.500 |
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Vostro assegno n.345552 |
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19/01 |
19/01 |
100 |
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Pagamento utenza telefono |
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27/01 |
27/01 |
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2.000 |
Bonifico stipendio |
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31/01 |
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4.100 |
Saldo contabile al 31/01 |
Cerchiamo di capire come
è costruita la staffa.
Innanzi tutto le
operazioni sono riordinate in base alla valuta.
Poi si calcolano i
giorni si calcolano da una valuta a quella successiva, considerando i
mesi secondo il calendario. Nel nostro caso i giorni relativi all’operazione
di 3.000 euro sono calcolati dal 31/12 al 03/01 (quindi 3). Per l’operazione
successiva dal 03/01 all’08/01 (cioè 9). Per l’ultima operazione si
calcolano i giorni dal 27/01 all’ultimo giorno del trimestre ovvero il 31/03
(quindi 63).
Gli importi dare e
avere sono ripresi dall’estratto conto.
Quindi i saldi vanno
calcolati i saldi in base alle valute così come sono state
riordinate. Nel nostro esempio il correntista ha sempre presentato saldi
Avere, cioè a suo credito.
Le ultime due colonne
sono dedicate al calcolo dei numeri, cioè il prodotto di ciascun
saldo per il relativo numero. Poiché nel nostro esempio i saldi sono sempre
dare anche i numeri sono sempre dare. Chiaramente se il saldo dovesse essere
avere anche il numero sarà avere.
Quindi si procede a
calcolare il totale dei numeri dare e dei numeri avere.
I numeri così calcolati
servono per il calcolo degli interessi. Esso viene fatto nel prospetto delle
competenze.
Gli interessi a favore
del cliente, detti interessi creditori sono calcolati nel modo
seguente:
Totale numeri avere x tasso di interesse creditore
36.500
Gli interessi a favore
della banca, detti interessi debitori sono calcolati nel modo
seguente:
Totale numeri dare x tasso di interesse debitore
36.000
Sugli interessi a favore del cliente la banca applica la
ritenuta fiscale che attualmente è del 27%.
Gli interessi non sono l’unica voce che
comprare nel prospetto delle competenze. Tale schema si presenta all’incirca
così:
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Competenze e spese a favore della banca |
Competenze a favore del cliente
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Interessi debitori
+
commissione di massimo scoperto
+
spese per ogni operazione
+
spese generali (calcolate in genere a fine anno) |
Interessi creditori
-
ritenuta fiscale |
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Totale interessi debitori e competenze |
Totale interessi creditori netti |
Il prospetto riporta,
inoltre, la differenza tra il totale degli interessi debitori e competenze e
il totale degli interessi creditori netti. Se i primi superano i secondi la
differenza sarà indicata come “addebito” nel successivo estratto conto. Se i
primi sono inferiori rispetto ai secondi la differenza sarà indicata come
“accredito” nel successivo estratto conto.
Vediamo ora meglio le
voci presenti nel prospetto delle competenze.
La commissione
di massimo scoperto può essere applicata dalla banca in caso di scoperto
di conto per una durata superiore a 10 giorni. Essa è applicata sulla punta
massima dello scoperto verificatosi per oltre 10 giorni. Il decreto
Bersani prevede
l’abolizione della commissione di massimo scoperto.
Al cliente vengono
addebitate anche delle spese, dette di tenuta conto,
commisurate al numero di operazioni compiute e delle spese per la tenuta del
conto corrente. Queste ultime sono rappresentate da una somma fissa
applicata a fine anno.
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